5か国の税務当局による連合組織であるJ5（Joint Chiefs of Global Tax Enforcement）は、「暗号資産のリスク指標」と題する新たな勧告を発表しました。この文書では、マネーロンダリング、サイバー犯罪、脱税、その他の違法行為の兆候となり得る暗号通貨資産に関連する5つの主要なリスク要因が強調されています。J5加盟国のサイバー専門家の専門チームが作成したこの報告書は、金融機関が疑わしい取引を検知し報告するのを支援することを目的としています。

J5とは？

J5（Joint Chiefs of Global Tax Enforcement）は、執行協力の強化を通じて国際的な租税犯罪と対峙することを使命とした組織であり、オーストラリア、カナダ、オランダ、イギリス、アメリカの当局で構成されています。 情報収集、情報共有、作戦の実施、租税犯罪取締当局の能力向上に共同で取り組んでいます。

J5は、租税犯罪やマネーロンダリングに利用されるオフショア金融構造や金融商品がもたらす悪影響に対処し、メンバー国の経済、財政、社会的利益を守るために活動しています。暗号通貨やサイバー犯罪による脅威の増加に対抗するため、データやテクノロジーを活用して執行を強化する国際的な連携に重点的に取り組んでいます。

暗号資産のレイヤリング

「レイヤリング」とは、取引を複雑にして資金の不正な出所を隠すことを指します。金融機関は、このような行為の検知を優先すべきです。一般的な兆候には以下のようなものがあります。

  • 明確な目的のない暗号通貨取引口座間の急速な資金移動。
  • プライベートウォレットを介した異常に高額な取引。
  • 追跡を複雑にするために異なる暗号資産間で頻繁に交換が行われる。
  • 従来の銀行を介さずピアツーピア（P2P）プラットフォームで活発な取引が行われる。
  • 暗号ミキサー、ギャンブルプラットフォーム、またはプライバシーコインが使用される。
  • ダークネット市場や高リスクの取引所を介した取引。
  • 大規模な暗号通貨からプライバシーコインへの交換。

地理的なリスク指標

AML（アンチ・マネーロンダリング）対策が不十分、汚職が深刻、またはタックスヘイブンである管轄区域に関連する暗号通貨取引は、警戒すべき兆候です。 こうした指標には以下が含まれます。

  • リスクの高い管轄区域にある取引所が関与する取引。
  • 疑わしい地域のIPアドレスを使用してアクセスされたアカウント。
  • 監視リスト（OFACの制裁リストなど）に記載されている暗号通貨アドレス。
  • IPアドレスや通信プロバイダーを変更するなど、身元を隠すためにテクノロジーを使用している。

高リスクの取引相手

所有構造が不明瞭な高リスクの事業体、多数の中間業者、または疑わしい受益者/送金者が関与する取引は、精査が必要です。 例としては以下が挙げられます。

  • 匿名ブローカーまたは高リスクの取引所を源泉とする暗号通貨。
  • ダークネットのマーケットプレイス、ミキサー、またはランサムウェアなどの違法行為に関連する資金。
  • 制裁対象の個人または事業体とのやりとり。
  • 疑わしい金融機関または地域とのつながり。

新規顧客の受け入れ

効果的な顧客確認（KYC）手続きは極めて重要です。新規顧客の口座開設時に高リスク顧客の兆候となるものには以下のようなものがあります。

  • 不完全または最低限の情報しか提供されない。
  • 実質的所有者の特定が困難。
  • 取引量と顧客の財務プロフィールが一致しない。
  • 電話番号やIPアドレスなどの連絡先情報が共有または再利用されている。
  • 匿名性を重視したメールサービスを利用している。
  • 違法行為または捜査との関連性。
  • 暗号資産の入手先を開示したがらない。

ランサムウェアとサイバー犯罪のリスク

暗号資産取引所は、ランサムウェアに関連する資金フローを特定し阻止する上で重要な役割を果たします。サイバー犯罪に関連するリスク指標には以下が含まれます。

  • プライバシーコインを多用して取引の詳細を不明瞭にする。
  • 「チェーンホッピング」（頻繁な暗号通貨の交換）を行う。
  • ミキサーを介した取引により、資金の出所と行き先を不明瞭にする。
  • 偽装または盗難された身元情報を使用した運び屋口座の利用。
  • 大口取引の後に突然暗号通貨取引を停止する。
  • 複数の銀行口座から単一の暗号通貨ウォレットに資金を送金する。
  • デジタル通貨を即座に大量購入し、その後引き出す。