国税庁の「令和５事務年度 所得税及び消費税調査等の状況」の記者レク資料から、法定調書の提出基準以下の⾦額となるように⾦地⾦の譲渡を分割して⾏うことにより、意図的に所得税を免れようとした事例を紹介します。

事案の概要


部内資料より、調査対象者が⾦地⾦の取引を⾏っていることを把握したが、当該取引があった年分に譲渡所得の申告がなかったことから、事実関係を解明するため調査選定した。調査に着⼿後、調査対象者の銀⾏⼝座に複数の⾦地⾦取扱事業者から⾦地⾦の売却代⾦が⼊⾦されていることを把握した。


調査対象者に説明を求めたところ、⾦地⾦を売却する際に、⾦地⾦取扱事業者から「法定調書の提出基準以下の売却額であれば、税務署へ通知されない」旨を聞き、税負担を免れるために意図的に売却量を調整して売却し、当該譲渡所得を申告しなかった事実を認めた。


【所得税（５年分）︓申告漏れ所得⾦額 約１億２千万円 追徴税額（加算税込み）約２千８百万円 重加算税有】

国税庁では、あらゆる機会を通じて収集した資料情報を調査に活用し、不正に税⾦を逃れようとする納税者に対しては、深度ある調査を実施し適正・公平な課税の実現に努めています。