判決・裁決

M&Aの「引き留めボーナス（リテンション・ペイメント）」は一時所得か雑所得か？「義務を伴う地位」への報酬は対価性あり（国税不服審判所令和６年...

M&Aのリテンション・ペイメント（引き留めボーナス）の所得区分を解説。代表取締役が受け取った金員が一時所得ではなく雑所得と認定された国税不服審判所令...

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金庫の盗難被害は「雑損控除」できる？個人資産の立証と税務調査の妥当性が争われた裁決（国税不服審判所裁決令和６年５月22日）

法人の金庫から盗まれた現金の「雑損控除」を解説。更正の請求における立証責任は納税者側にあるという原則を再確認した国税不服審判所令和6年5月22日裁決...

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海外口座IRAの配当所得：確定申告後に「上場株式等の配当特例」への切り替えは可能か？（国税不服審判所裁決令和６年６月13日）

記事の紹介 本件は、被相続人が米国の個人退職口座（IRA）で受け取った配当について、税務調査官の説明（本件説明）を受け「公的年金等に係る雑所得」とし...

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賃貸物件「募集中」でも必要経費にならない？青色申告取消・保険金と医療費控除をめぐる最新裁決を解説（国税不服審判所令和6年4月2）

この記事でわかること 賃貸物件が「募集中」でも必要経費に算入できない場合がある理由 青色申告の承認取消処分が適法とされた要件（帳簿・領収書の保存義務...

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暗号資産・仮想通貨の更正の請求は認められない？非居住者の過払い税金を国税庁FAQで取り戻せない理由（国税不服審判所裁決令和6年5月28日）

記事の紹介 令和6年5月28日の最新裁決（東裁（所）令5-111）に基づき、暗号資産の税務実務において極めて重要な「更正の請求」の判断基準について解...

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海外預金の利子が回収不能に？更正の請求が認められない貸倒の「立証責任」の壁（国税不服審判所令和６年５月７日）

記事の紹介 海外の銀行に預けていた定期預金の利子。銀行が経営破綻し、営業許可が取り消された場合、その未収利子を「所得がなかったもの」として税金を戻し...

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米国時間設定のPCによる期限遅延を「正当な理由」と認めず無申告加算税：国税不服審判所令和6年3月25日裁決

記事の紹介 リモートワークや海外企業との勤務が当たり前になった現代において、「時差」や「勤務形態の特殊性」は税務上どこまで考慮されるのでしょうか。 ...

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元役員への土地譲渡で源泉所得税が発生！国税不服審判所令和6年4月19日裁決から学ぶ「経済的利益」の認定基準

記事の紹介 「元役員に土地を簿価で譲ったところ、後から多額の税金を請求された」。そんな事態を招かないために、最新の国税不服審判所の判断を確認しておき...

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意思無能力の主張は認められず株式譲渡は課税対象に｜譲渡所得・非債弁済・所得税法59条（国税不服審判所裁決令和6年5月28日）

記事の紹介 「契約が無効であれば、所得税を払う必要はない」――そう考えるのが一般的かもしれませんが、税務の世界では必ずしもそうとは限りません。令和6...

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事業復活支援金の自主返還と所得税申告：「前年の所得修正」ではなく「返還した年の経費」になる理由（国税不服審判所裁決令和６年５月20日）

記事の紹介 コロナ禍の事業継続を支えた「事業復活支援金」。しかし、後に受給要件を満たさないことが判明し、自主返還を行うケースが増えています。ここで大...